НДФЛ

           Если вы торгуете ценными бумагами (производными финансовыми инструментами) иностранных компаний — нужно платить налог с полученных доходов. Так называемый налог на доходы физических лиц или сокращенно НДФЛ.

 

          Если вы торгуете иностранными ценными бумагами на бирже, то вопросы уплаты налогов за вас решает брокер и (или) депозитарий, являясь при этом налоговым агентом. Брокер учитывает полученные вами доходы, и совершенные расходы, рассчитывает вашу прибыль, исчисляет с нее налог и уплачивает его в бюджет, подает все необходимые сведения в налоговый орган.

          Прибыль или убыток, полученные от торговли с иностранными ценными бумагами засчитывается на финансовый результат, полученный от торговли российскими ценными бумагами и наоборот (см. ст.214 Налогового Кодекса). Если, например вы получили от торговых операций с иностранными ценными бумагами прибыль, а от торговых операций с российскими ценными бумагами убыток, то полученную прибыль можно уменьшить на понесенный убыток.

           Если иностранные ценные бумаги (например, акции США), допущены к торгам на Российской бирже то прибыль от продажи может быть освобождена от налога. Для этого необходимо чтобы акции находились в вашей собственности более трёх лет (см. 219.1 Налогового Кодекса). Освобождение предоставит налоговый агент. Основное — факт допуска к торгам на Российской бирже (Московской или Санкт-Петербургской биржах), причём ценные бумаги фактически могут быть приобретены и на иностранной бирже.

            Как видно, в большинстве случаев вопросы налогообложения и декларирования перед налоговой инспекцией за клиента решает брокер и (или) депозитарий. Однако бывают и исключения.

           Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, это тот доход, по которому Российский брокер и или (депозитарий) не выступает налоговым агентом. Отчитываться по полученным дивидендам нужно самостоятельно, вне зависимости от того, куда пришли дивиденды: на брокерский счет, на личный банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.

Обычно налог с дивидендов удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом. Инвестору поступают очищенные от налога средства. Однако, то, что за границей удержали налог, не означает, что инвестор не обязан декларировать дивидендные доходы и платить налоги в России. В данном случае также нужно задекларировать свои доходы.

Доходы декларируются путем предоставления в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) инвестора налоговой декларации по форме 3НДФЛ. Подавать налоговую декларацию нужно в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендного дохода.