Говорят, с 01.01.2011 появились налоговые льготы для тех, кто держит акции более 5 лет? Это правда?

Частично. Сейчас объясню подробнее.
Да, действительно, в декабре 2010 года в Налоговый Кодекс РФ внесены изменения, согласно которым (в соответствии со статьей  217 НК РФ): «не подлежат налогообложению (освобождаются  от налогообложения) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (п.17.2 статьи 217).»
Однако, обратите внимание, в п.2 статьи 284.2 НК РФ отдельно оговорено, что: «налоговая ставка ноль процентов применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, ПРИ СОБЛЮДЕНИИ  в отношении указанных акций ОДНОГО ИЗ СЛЕДУЮЩИХ УСЛОВИЙ:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, НЕ обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНОГО (ИННОВАЦИОННОГО) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНОГО (ИННОВАЦИОННОГО) сектора экономики.»
Таким образом, льготой от продажи акций, срок владения которых более 5 лет можно воспользоваться только при ОДНОВРЕМЕННОМ сочетании двух факторов:
1) если это акции НЕ ОБРАЩАЮЩИЕСЯ на бирже; либо если это обращающиеся на бирже акции ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНЫХ компаний; либо если это обращающиеся на бирже акции ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНЫХ технологичных компаний, которые на дату приобретения были необращающимися.
2) акции были приобретены начиная с 1 января 2011 года (в соответствии п.7 статьи 5 Федерального Закона N 395-ФЗ 22.12.2010г.»О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Отдельно прошу обратить внимание, что «Порядок отнесения акций российских организаций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики» (и, очевидно, Перечень таких предприятий — прим. автора) — должны быть установлены специальным актом Правительства РФ  (п.3 статьи 284.2 НК РФ). В настоящий момент ни Порядка, ни Перечня правительством НЕ УТВЕРЖДЕНО!
В результате, получается, пока утвержденного «Порядка» определения инновационности предприятий нет, надежда воспользоваться пятилетней льготой остается только у владельцев НЕОБРАЩАЮЩИХСЯ акций! И, в любом случае, реальная возможность воспользоваться этой льготой появится у тех, кто не только приобрел акции после 01.01.2011, но и продержал их более 5 лет — то есть, получается, даже владельцы необращающихся акций в лучшем случае смогут воспользоваться льготой не ранее 1 января 2016 года.

78 комментариев
  1. Аватар
    Дмитрий 8 лет назад

    Если я владею акциями Газпрома с 1994 года, и сейчас хочу их продать, должен я платить налог 13%? или какой нибудь другой?

    • Аватар
      Светлана 4 года назад

      Дмиртрий, вопрос , если акции куплены в 1995г ( мной у физических лиц), в 2014г принудительно выкуплены ОАО , я должна заплатить 13% с дохода, мне хочется показать и расход, как мне показать его,если в договорах купли-продажи 1995г фигурируют цены того времени т.е миллионы,
      а в 2014г доход составил несколько тысяч,

      • Аватар Автор
        Алексей Петров 4 года назад

        Деноминируйте 1000/1 (если помните, в 1997 году была проведена такая процедура) — и полученную сумму ставьте в расход. На практике, это обычно не сильно помогает, ну то есть, к примеру, в 1995 году вы купили акции Газпрома по 2100 руб (именно столько они тогда стоили) — в 1997 году прошла деноминация (1/1000, то есть, 2100 превратились в 2 руб 10 коп). В 2015 году вы продали акции по 153 руб. Итого, (153-2,1)*13%=19руб 62 коп налога к уплате.

  2. Аватар Автор
    Алексей Петров 8 лет назад

    Дмитрий, налог в общем случае платится как 13% от разницы (доход минус подтвержденные расходы). В вашем случае, если у вас есть подтвержденные расходы, вы заплатите налог только с разницы. А если у вас подтвержденные расходы равны нулю (например, вы получили акции безвозмездно, за ваучеры) то налог будет равен (сумма продажи минус ноль) *13% = итого 13% со всей суммы.

  3. Аватар
    Александр 8 лет назад

    В ответе Дмитрию Вы не правы. Существует письмо пояснительное от 2005г. — Если у ВАС существует документ подтверждающий наличие акций от обмена на ваучеры , то налог ,, 0%,,

  4. Аватар
    Борис Ильич 8 лет назад

    Александр, это ваше «письмо пояснительное» отменено с 01.01.2007 года, и перестало действовать. С 01.01.2007 нет ни трёхлетней льготы, ни предметов спора возмездно или безвозмездно приобретены акцию в приватизацию. С 01.01.2007 всё это не важно, и все платят налог 13%.

  5. Аватар
    Валентина 8 лет назад

    Я владела акциями ТГК-9 и недавно их продала. Должна платить я 13% налог, если я пенсионерка?

  6. Аватар
    Наиль 8 лет назад

    Что значит высокотехнологичная компания?и когда будет список?

  7. Аватар Автор
    Алексей Петров 8 лет назад

    Нет списка пока. И ничто не предвещает его появления.

  8. Аватар
    александр 8 лет назад

    добрый день Алексей! подскажите пож-ста возможна ли сделка РЕПО по акциям между физлицами и какой порядок налогообложения данной сделки? правильно ли я понял ст.214.3 налогового кодекса что с 01.01.2011 что данная сделка при одинаковой цене обложению налога не подлежит?(до 2011 первая часть сделки считалась доходом и подлежала уплате налога)

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 8 лет назад

      Александр, по сделке репо облагается доход, полученный в виде разницы между суммой первой и второй части репо. А если вы сделаете первую и вторую части одинаковыми (то есть ставка репо=0) -то налоговая станет доказывать, ставки репо не было, то есть что согласно согласно ст 282 НК РФ это не сделка репо вовсе. Так что не надо рисковать. И насчет РЕПО между физиками — это невозможно. Там в ст 282 написано, что эта статья применяется только для операций, совершенных только через агентов/комиссионеров/брокеров и т.д., и есть отсылка к «Закону о рынке ценных бумаг», то есть, если вы заключите репо между физиками- налоговая будет доказывать, что это не репо. И докажет. Так что тоже поостерегитесь.

  9. Аватар
    александр 8 лет назад

    спасибо тогда как спасти ваучерные акции от налогов?

  10. Аватар
    александр 8 лет назад

    Налоговый кодекс РФ разрешает гражданам заключать сделки РЕПО. Однако вряд ли граждане захотят воспользоваться таким правом. Дело в том, что положения статьи 282 Налогового кодекса РФ на граждан не распространяются. Они исчисляют налог, руководствуясь главой 23 Налогового кодекса, в которой ссылки на статью 282 нет, и соответственно, нет возможности воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными этой статьей.(так было до 20011 гола но потом была введена ст 214.3 о чем же тогда говорит эта статья

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 8 лет назад

      Александр, ваучерные акции от налогов вы никак не спасёте. Эти акции получены вами по приватизации, то есть, безвозмездно, то есть, даром. Расходы на них приобретение равны нулю. Налог берется с разницы «доход минус расход». И поскольку «расход» равен «0», то 13% государство захочет поиметь со всей суммы.
      Единственный способ -посмотрите, там льгота есть для однократной покупки жилья.
      А сделки репо — они никак вам не помогут. И сделки РЕПО возможны только с участием профучастника рынка ценных бумаг. Так что про сделки репо как инструмент налогового планирования позабудьте.

  11. Аватар
    александр 8 лет назад

    алексей везде противоречивая информация можете прокоментировать ст214.3 нологового

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 8 лет назад

      Александр, по моему, нет никаких противоречий. Не слушайте комментаторов, сами почитайте 214.3, там отсылка к ст 282. В ст 282 написано, что операции РЕПО- это только те, которые совершаются через профучастника рынка. Профучастник- это тот, кто имеет лицензию. То есть, если через профучастника- то это РЕПО. Если не через профучастника- не РЕПО. По моему, там всё предельно конкретно написано… Впрочем, это и я уже комментирую… 🙂 Посмотрите сами, и составите собственное мнение 🙂

  12. Аватар
    александр 8 лет назад

    извините за назойливость .да но в ст.214.3 под операциями РЕПО с ценными бумагами для целей настоящей главы понимаются операции, соответствующие положениям абзаца первого пункта 1 статьи 282 настоящего Кодекса. именно абзаца первого п1 и не больше и там же есть сделка по одинаковой цене а ст.282 относится к налогообложению предприятий?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 8 лет назад

      Александр, посмотрите, плиз, сначала, что такое РЕПО- писал про РЕПО вот здесь http://www.investpalata.ru/?p=26246 . РЕПО- это операция, оформляющая правоотношения займа под залог имущества.
      И именно про это рассказывает статья 214 — что в результате РЕПО учетная цена ценной бумаги НЕ меняется, а база для расчета налога на доход по операции РЕПо- это разница между первой и второй частью репо.
      При этом, статья 214 говорит, что РЕПО- это только то, что совершается в соответствии со ст 282
      Ст 282 говорит, что РЕПО можно совершить только при посредничестве профессионального участника рынка ценных бумаг (чтобы была ясна аналогия- это как банковский кредит можно взять только в банке, так и РЕПО физлицу можно заключить только через профика). То есть, юрлица делают репо по правилам ст 282. Физлица делают репо только при посредничестве юрлиц и только по правилам статьи 282, а иначе это не репо.

  13. Аватар
    александр 8 лет назад

    спасибо алексей я уже нашел закон №39 фз ст.51.3 который определяет круг участников репо

  14. Аватар
    Александра 8 лет назад

    Алексей, здавствуйте! Мы в ноябре продали акции, принадлежавшие всем членам семьи, в т.ч и пенсионерам. Надеемся всем миром приобрести в следующем году квартиру любимой внучке. Деньги полученные от продажи акций, пойдут на 1-й взнос. Вопрос такой: могут ли подоходный налог, который мы все обязаны все уплатить весной, перезачесть внучке, на которую будет браться ипотечный кредит и оформляться квартира?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 8 лет назад

      Александра, нет. Право на вычет имеет покупатель жилья. Если покупателем будет внучка- то и право получить вычет тоже будет у внучки, а не у вас. А вам надо будет платить налог.

  15. Аватар
    Александра 8 лет назад

    Спасибо, Алексей, за грустные новости)) А как-то там минимизировать уже нельзя? Тупо передарить полученный доход по акциям нельзя? Близкие родственники налогом вроде не облагаются при дарении..

  16. Аватар Автор
    Алексей Петров 8 лет назад

    Блин. Вообще то, сначала надо думать, а потом делать, а не наоборот ):
    По хорошему, нужно было СНАЧАЛА подарить акции внучке, потом она бы их продала (у нее бы возник НДФЛ), а потом она бы САМА купила квартиру (и вычла бы стоимость покупки из налоговой базы согласно льготы).
    А налог на дарение отменен лет уже надцать как. Теперь только НДФЛ. Так что близкие вы родственники, или неблизкие… с точки зрения НК без разницы (и, кстати, «близкие» родственники- это родители, дети, и супруг/супруга).
    Но, это лирика.
    К практике. Теоретически, наверное, вам теперь можно всеми купить квартиру в общую долевую собственность, и КАЖДЫЙ предъявит к вычету сумму покупки. А потом вы как бы продаете свои доли внучке, а она как бы покупает их по рыночной цене (все дружно пишут расписки, что деньги от внучки получили). Но это серенькая схема. И в Росреестре два раза регистрироваться…В общем, в моей практике так никто не делал, и, если сумма маленькая, вполне вероятно что затраты времени будут больше, чем сумма экономии… ТАк что, не знаю, не знаю… В любом случае, прежде чем что то делать, СНАЧАЛА проконсультируйтесь у местного компетентного юриста (возможно, вам в вашей налоговой грамотную консультацию дадут).

  17. Аватар
    Александра 8 лет назад

    Это был незапланированный бай-бэк НН, и там всё было очень жестко при подаче заявки.
    1. Мы с мужем — как неработающие пенсионеры — по-любому пролетаем с вычетом, так?
    2.Алексей, подскажите, полагающийся вычет внучке реально получить сразу, одной суммой, или это растянется на долгие годы в форме невычитания с невысокой её зарплаты?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 8 лет назад

      Александра,
      1.) Да, если заявитесь в форме уменьшения подоходного.
      1.1.) Нет, если заявитесь в форме льготы на приобретение недвижимости (расходы на приобретение недвижимости минусуются из базы, в результате, если оформите куплю недвижимость до апреля, в декларации вычтете одно из другого, доход будет равен «сумма от продажи ГМК НН», в расход поставите стоимость жилья, итого база будет ноль, налог к уплате ноль.
      2.) Опять же, как заявляться. Если в форме льготы по недвижимости- одной суммой.
      3.) Налоговое право и его применение — очень не простое. Именно поэтому я НАСТОЙЧИВО рекомендую вам проконсультироваться у местного юриста. Мне вас через сайт консультировать- это как зубы по телефону лечить 🙂
      4.) Еще раз говорю- на мой взгляд, вариант с покупкой недвижимости в общую долевую собственность- рабочий (см комментарий выше) — и вам возможно удастся реализовать все вычеты. Но, еще раз отмечу, я НЕ практикующий налоговый юрист, и опираться на мои консультации как на единственный источник достоверной информации- НЕ советую 🙂

  18. Аватар
    Александра 8 лет назад

    Спасибо, Алексей! Вы очень отзывчивый человек, дай Бог здоровья и денег побольше Вам и всем Вашим родным и близким! А ещё, голубчик, может присоветуете… Где — кроме местной налоговой (которую ну очень сильно ругают) можно найти толкового налогового юриста возраста лет 35-40 (опытного, но не закостенелого)? Очень-очень важен сейчас такой человек, и хоть он не зубной врач ))) хочется выйти на него не методом перебора (((((

  19. Аватар Автор
    Алексей Петров 8 лет назад

    Александра, хорошие юристы- это везде большая проблема 🙁
    Если вы в Воронеже, то наши юристы хорошие- приходите 🙂
    А если нет… Не знаю…
    И, на самом деле, всё же не отбрасывайте вариант с налоговой. Российская действительность бывает такова, что при госструктурах есть какая нибудь ОООшечка, дающая за умеренную плату советы — с обещанием, что если вы сделаете как посоветовано- то при проверке комар носа не подточит 🙂 Поузнавайте- вдруг и при вашей налоговой такая есть? 🙂

  20. Аватар
    Александра 7 лет назад

    Алексей, мы подмосквичи )))
    А вот самый важный вопрос: акции-то мы продали в ноябре, деньги только что поступают в банк, квартиру до Нового года уже очевидно уже что не купим.
    Получается что покупка и продажа в разный налоговый период.
    1.Разве можно в этом случае заявить льготу на покупку недвижимости?
    2.И если можно, то на какую сумму может быть льгота: максимум 260 тыс, так? (за акции подоходный суммарно — 380 тыс)

  21. Аватар
    Степан 7 лет назад

    Здравствуйте Алексей и сотрудники «Инвестиционная палата»!
    Прокомментируйте, пожалуйста, письмо МИНФИНА РФ № 03-04-06/4-272 от 18.10.2011 о налогообложении операций с ценными бумагами.
    Ссылаясь на это письмо, мой брокер рассчитал налоговую базу по операциям с ценными бумагами за период 2011 г., разбив на две статьи: отдельно сделки на ОРЦБ в ЛОНГ и отдельно по КОРОТКИМ, отменив сальдирование.
    Пример: физлицо по итогам 2011 г. получил фин. результат:
    по длинным позициям прибыль в размере 100000 руб.
    по коротким позициям убыток -90000 руб.
    Далее брокер, руководствуясь выше указанным письмом, не сальдирует налогооблагаемую базу по этим позициям, а делает следующий расчет:
    Налогооблагаемый доход по итогам 2011 составил:
    по длинным позициям 100000 руб. х 13% = 13000 руб.
    по коротким позициям 0 руб.
    Налог к уплате 13000 руб.
    Могу я узнать порядок расчета подоходного налога в ООО «Инвестиционная палата»?
    С уважением!

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 7 лет назад

      Степан, добрый день. Я не могу комментировать действия вашего брокера. А если он в июле на лыжах из дома выйдет- это что же, тоже надо будет комментарий давать?
      По сути вопроса: налоговая база по операциям репо действительно считается отдельно. Но потом «итого убыток по операциям репо» можно вычесть из «итого прибыль по операциям с ценными бумагами», потому что в том же письме 03-04-06 цитирую: «Вместе с тем суммы превышения расходов, указанных в п. 6 ст. 214.3 Кодекса, определенные с учетом положений абз. 4 п. 4 и абз. 4 п. 5 данной статьи, над доходами, указанными в п. 6 ст. 214.3 Кодекса, принимаются в уменьшение доходов, полученных налогоплательщиком в том же налоговом периоде, указанных в абз. 3 п. 4 и в абз. 3 п. 5 ст. 214.3 Кодекса соответственно, в пропорции, рассчитанной как соотношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО.
      Из вышеприведенных положений следует, что доходы по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, связанные с открытием короткой позиции и определяемые в соответствии с положениями ст. 214.1 Кодекса, могут быть уменьшены на часть суммы превышения расходов над доходами по операциям РЕПО исходя из пропорции, определяемой в соответствии с абз. 3 п. 6 ст. 214.3 Кодекса.»… ну и так далее… (еще раз подчеркиваю, это написано в том же самом письме!!!)
      Резюмирую. В вашем примере, про минус 90 и плюс 100. Если бы вы совершали все операции (в том числе РЕПО) с обращающимися ценными бумагами, то в итоге (+100- 90)*13%= 1,3 тыс руб налогов ( а не 13 тыс, как посчитал ваш брокер). И именно такой порядок в Инвестиционной палате. И не только в Инвестиционной палате, но и во всей России 🙂
      А как делает ваш брокер- ну, это, еще раз отмечу, его индивидуальная особенность…

  22. Аватар
    Степан 7 лет назад

    Большое спасибо, Алексей!
    Ваша позиция ясна. К сожалению, мой брокер истолковал это письмо по
    своему и решил подстраховаться.

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 7 лет назад

      Степан, это не наша позиция, а Минфина и МНС… Там даже толковать ничего не надо, потому что во второй половине письма всё прямо написано (посмотрите, цитату я дал). А то что ваш брокер не дочитал письмо до конца- это не «подстраховка»; на мой взгляд, это немножко по другому называется 🙁
      В качестве отвлеченного соображения- есть множество брокеров с гораздо более дружелюбным клиентским интерфейсом, чем ваш ВТБ24.
      Ну и собственно, личный совет: попробуйте найти такого брокера, который поворачивается к клиентам фронт-офисом, а не бэк-офисом. Это будет не сложно 🙂

  23. Аватар
    Степан 7 лет назад

    Ситуация похожа на ту когда муж пришел к любовнице и жалуется на жену:) В ВТБ-24 есть сотрудники, которые действительно стараются помочь. Но тот факт, что клиент ВТБ -24 неоднократно обращается за консультацией в ООО «Инвестиционная палата» это дополнительные очки для вашего руководителя и лично для вас, Алексей.
    Я подумаю.
    С уважением!

  24. Аватар
    Татьяна 7 лет назад

    Алексей! Получается,что если физлицу купить акции напр.»Газпрома» 100 шт. по 170 руб.и в этом же году продать эти же 100 шт. по 160 руб.( ну понаболись деньги), то налог платить не надо,а ещё и можно уменьшить годовой доход на разницу в стоимости? И про пенсионеров : при продаже акций нужно ли им платить налог?Спасибо.

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 7 лет назад

      Татьяна, согласно НК РФ убыток по обращающимся ценным бумагам уменьшает прибыль ТОЛЬКО по обращающимся ценным бумагам. То есть, если вы получили убыток по Газпрому, но прибыль по НЛМК- эти убытки и прибыли сальдируются. Также убытки можно переносить на последующие годы — то есть, если вы получили в прошлом году убыток по Газпрому, а в этом году прибыль по Газпрому- то вы можете заполнить декларацию форма 3-НДФЛ, приложить справку об убытках за прошлый год- и налоговая инспекция сальдирует убыток прошлого года с прибылью текущего, и вернет вам переплаченный налог.
      Про пенсионеров-нужно ли платить налог- да, нужно. НК РФ не делает исключений для пенсионеров в части уплаты налога на доходы, полученные от реализации имущества (в том числе налога на доходы, полученные от реализации акций)

  25. Аватар
    Александр 7 лет назад

    Добрый день Алексей!
    Подскажите, как расчитывается налогооблагаемая база в 2012 при сделках с акциями и в лонг/в короткую?
    У меня на данный момент убытки и по лонгу и по шортам, полностью перекрывающие прибыль. При этом убыток по лонгам перекрыл даже прибыль по шортам. Убытки по шортам также полностью перекрыли прибыль по шортам. Мне потребовалось вывести часть денег со счета. При выводе выяснилось, что брокер(злополучный же ВТБ24) удержал налог с дохода по коротким позициям. При этом по сделкам РЕПО результат также отрицательный.
    На примере (с начала 2012):
    У меня убыток -100000р по лонгам и прибыль 10000р.
    По шортам убыток -50000р и прибыль в 20000р.
    Насколько это законно?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 7 лет назад

      Александр, вот тут обсуждали ваш вопрос http://www.investpalata.ru/?p=28742#comment-68438
      Насчет «насколько это законно» — ну, я же не прокурор… Покольку ваш брокер вам так рассчитал налоги и удержал их ( а брокер- это налоговый агент) — то теперь только суд может оспорить такой расчет…
      Третье дело, что другие брокеры считают по другому… и комментарии налоговиков как бы не на стороне вашего брокера — но что сделано то сделано — вы ведь сами выбрали своего брокера — и осуждать вашего брокера и ваш выбор с моей стороны было бы неправильно и непрофессионально… Так что простите, без комментариев 🙁

      • Аватар
        Александр 7 лет назад

        К сожалению, у меня с другими брокерами напряг по иным объективным причинам. Уйти бы рад, да никак. Алексей, прочитал ответ Степану.Но там немного не то. Не могли Вы кратко подсказать — должны ли при любом выводе средств сальдироваться текущие убытки/прибыль по шортам? Уж больно все запутано.
        Что с чем должно сальдируется в 2012 (интересует только ММВБ спотовый) и в какой период?

      • Аватар
        Александр 7 лет назад

        «и комментарии налоговиков как бы не на стороне вашего брокера»
        А что за комментарий, можно ссылочку? Попытаюсь разобраться, хотя и тяжко.

  26. Аватар Автор
    Алексей Петров 7 лет назад

    Александр, письмо МИНФИНА РФ № 03-04-06/4-272 от 18.10.2011 — но, на самом деле, вам нужно не с письма начинать изучение предмета — а с первоисточника — Налоговый Кодекс РФ, ст 214 http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p4544
    Ответ на вопрос «что с чем сальдируется» такой: Убытки от сделок с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, сальдируются с прибылью от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке.
    И в заключение личное мнение — ВТБ вы не переубедите. Они с вами даже вряд ли разговаривать будут на эту тему.

  27. Аватар
    Елена 7 лет назад

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, ответ на следующий вопрос:
    Положим, я хочу приобрести акции некого ОАО, которые не обращаются на бирже, соответственно, сделать это я смогу только выкупив акции у действующего акционера. Но где его найти? Существуют ли специализированные организации, оказывающие содействие в поиске таких акционеров?
    Заранее благодарю.

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 7 лет назад

      Елена, есть много способов искать акционеров. В качестве примеров: объявление можно дать в газете и по радио, листовки расклеить на остановке общественного транспорта с которой работники акционерного общества домой разъезжаются, через профсоюз попробовать найти активных пенсионеров, в конце концов стать у проходной с объявлением «покупаю акции». Говорят, сам алюминиевый магнат Дерипаска не гнушался подобным, и в середине 90х ЛИЧНО стоял у проходной Саянского алюминиевого завода с табличкой «куплю акции» (не знаю, правда это или нет 🙂 ). Весь процесс в комплексе на жаргоне трейдеров называется «скупка акций у акционеров- физических лиц». Как технически оформляются сделки подробно писал здесь: http://www.investpalata.ru/?p=2326 ( читать после слов «Теперь рассмотрим более сложный вариант: вы, по каким-то причинам, хотите продать акции на небиржевом, неорганизованном рынке, без участия брокера…»)
      Конечно, существуют организации, специализирующиеся на покупке акций на небиржевом рынке.
      Теоретически, любой брокер-дилер может помочь вам купить акции (или организовать скупку). Однако на практике, скорее всего, готовность брокера работать НА НЕБИРЖЕВОМ РЫНКЕ будет зависеть от суммы контракта (чем меньше сумма на которую вы хотите купить акции — тем больше вероятность, что брокеру будет НЕ интересно связываться с организацией скупки, и он вам откажет).
      Ну, условно, если на БИРЖЕВОМ рынке брокер готов работать со всеми клиентами, и начиная с минимальной суммы от 10 000 рублей за комиссию 0,03% — то думаю на НЕ биржевом брокер захочет, чтобы сумма сделки была от, скажем, от 3 000 000 рублей, и комиссия от 9%.
      Цифры условные, чтобы вы понимали порядок.

  28. Аватар
    Вячеслав 6 лет назад

    Подскажите пожалуйста, пенсионер продал в 2012 г. акции своего предприятия, на котором пол жизни работал, за 250000 рублей. Акции у него в собственности были более 3-х лет. Должен ли он заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и должен ли платить подоходный налог от продажи 13%?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 6 лет назад

      Вячеслав, вкратце- «да». РАсширенно — налоговый кодекс устанавливает ставку налога на доходы в размере 13% от суммы дохода, при этом не делает никаких различий на возраст и трудовой стаж. И льготу про то что акции пролежавшие 3 года налогом не обрагаются (была такая раньше) (а еще раньше была льгота что акции полученные по приватизации налогом не облагаются) — так вот эти льготы тоже отменены с 01.01.2007.

  29. Аватар
    Анастасия Береговая 6 лет назад

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как плательщик ндфл 13% с дохода о акциям, мог ли я при этом получать стандартные налоговые вычеты за детей и имущественные налоговые вычеты? Спасибо.

  30. Аватар
    Людмила 6 лет назад

    Интересует такой вопрос: я акционер Газпрома с 1994 года.Родители,акционеры с 1994 года,как и я, подарили мне часть своих акции (в 2008 году) и я,продав акции, купила квартиру в 2012 году за 2 млн.руб.Нет ли каких-нибудь льгот по выплате налога,которыми я могла бы воспользоваться?

  31. Аватар
    Людмила 6 лет назад

    Спасибо,Алексей.

  32. Аватар
    Евгений Викторович 6 лет назад

    Добрый день Алексей!
    подскажите пожалуйста на примере. акции Газпром мне подарили. я их продал 600000 тыс ., взял кредит и за 1 млн. купил квартиру. Сколько я должен заплатить налог или мне налоговая должна предоставить вычет? или 600 тыс. пойдет зваимозачетом и мне с 400тыс должны представить 13% и того 52тыс. так или по другому объясните пожалуйста и что не делать что писать декларацию или заявление

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 6 лет назад

      Евгений Викторович, про идеологию процесса я выше давал ссылку на НК. А про технологию — насколько я знаю, если налог уплачен — то вычет просто перейдет на следующий налоговый период, для получения вычета ОБЯЗАТЕЛЬНО необходимо подать декларацию, и да, надо писать и заявление тоже. Но на самом деле я специалист по рынку ценных бумаг, а не по налоговым вычетам, поэтому могу ошибаться. Вам лучше всего получить консультацию именно в вашей конкретной налоговой инспекции. У них бывают и дни открытых дверей (групповые консультации) и в индивидуальном порядке можно к ним прийти и по телефону позвонить и всё узнать. Там вы точно получите абсолютно полную и самую достоверную информацию.

  33. Аватар
    Евгений Викторович 6 лет назад

    спасибо

  34. Аватар
    Сергей 6 лет назад

    Здравствуйте! Оформил передаточный акт о продаже акций ОАО, но деньги еще не получил. Покупатель говорит о своих финансовых проблемах. Я бы хотел заплатить установленный налог 13% и спать спокойно. В Связ с этим у меня два вопроса?
    1. В какой срок я должен уплатить налог?
    2. Кто ставит в известность мою налоговую о продаже акций, может быть она и не узнает никогда?
    3. Должен ли я заплатить налог , если не получу деньги. Акт-то уже оформлен?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 6 лет назад

      Сергей, не могу вас консультировать предметно, не видя документов. Поэтому в общих чертах:
      1) Налог вы должны заплатить а) в момент получения дохода (если удержание налога производится налоговым агентом у источника выплаты) или б) до 15 июня года, следующего за датой получения дохода (если налог НЕ удержан налоговым агентом и у вас есть обязанность подать декларацию и уплатить налог самостоятельно).
      2) Налоговую в известность поставит тот кто выплатил вам доход. Может, и не узнает — тогда вам повезло. А если узнает, то возьмет с вас сумму налога, штраф, и пеню — будет ОЧЕНЬ неприятно. Вот тут http://www.investpalata.ru/?p=13728#comment-50335 и вот тут http://www.investpalata.ru/?p=350#comment-55898 уже отвечал на вопрос о вероятностях первого и второго варианта. Мое мнение — налоги лучше платить.
      3) Нет дохода — нет налога. То есть пока вы не получили денег — никакого налога платить не надо. С другой стороны, если в акте написано, что вы ПОЛУЧИЛИ деньги — то вы никогда не сможете доказать, что вы их фактически не получили. Будьте внимательны.

      • Аватар
        Сергей 6 лет назад

        Большое спасибо! Вы очень четко все сформулировали. Спать спокойно теперь не придется.

  35. Аватар
    Любовь 6 лет назад

    Я неработающий пенсионер. В 2011 году продала акции. В 2012 году заполнила декларацию и уплатила налог 13% с этих акций. В 2012 году купила на эти деньги квартиру. Имею ли право на возврат уплаченного налога за акции%?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 6 лет назад

      Любовь, смотрите первоисточник НК РФ ст 220 п 1. пп 2) (не 220.1, а 220. п1 пп2) ) http://base.garant.ru/10900200/30/#block_220 Вкратце — «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.»

  36. Аватар
    Андрей 6 лет назад

    Так можно возратить подоходный налог 13% со стоимости 2 млн.руб. за купленную квартиру пенсионеру который в том же налоговом периоде продал акции или нет?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 6 лет назад

      Андрей, можно.

      • Аватар
        Андрей 6 лет назад

        Большое спасибо за оперативный ответ! Как правильно это сделать? Она в мае 2013 года продает акции на 1.5 млн. руб., заключает в мае договор на долевое участие в строительстве квартиры на 3.2 млн.руб., в 2015 получает Свидетельство о регистрации и сдает после этого Декларацию в 2015 году? Или сначала надо подать в 2014 на удержание 13% с 1.5 млн.руб. (за продажу акций), а затем на возврат имущественного вычета в 2015 с 2млн.руб.?

        • Аватар Автор
          Алексей Петров 6 лет назад

          Андрей, сначала заплатить налоги ( и обязательно подать декларацию) а после сдачи дома (и получения свидетельства о регистрации) опять подать декларацию, указать право на вычет и обратить его на 3 предыдущих года. А до получения свидетельства о регистрации недвижимости вы в любом случае право на вычет не имеете. В налоговой своей проконсультируйтесь — они вам охотно все это расскажут.

          • Аватар
            Андрей 6 лет назад

            Еще раз спасибо! Но речь не обо мне (по поводу вычета), а о не работающем пенсионере не имеющем дохода кроме пенсии и единоразовой продажи акций. Что значит обратить его на 3 предыдущих года? По поводу налоговой: там «охотно» при каждом посещении разные компетентные инспектора высказывают разные мнения…. (по другим вопросам). Конечно если им принести Декларацию об оплате 13% там с охотой ее примут и удержат все что нужно. Я думаю что лучше пенсионеру вообще не платить 13% от продажи акций, что и делалось в предыдущие годы, а налоговая получается не в курсе, т.к. акции продавались не на бирже (через брокера) а инвестиционной компании по договору купли-продажи!

          • Аватар Автор
            Алексей Петров 6 лет назад

            Андрей, вот тут отвечал уже на подобный вопрос, посмотрите http://www.investpalata.ru/?p=28742#comment-71220

  37. Аватар
    Владимир 6 лет назад

    надеюсь мой вопрос ушел?

  38. Аватар
    Алина 6 лет назад

    Здравствуйте, Алексей. Прошу помощи в вопросе налогообложения. У отца принудительно выкупили акции ОАО «Силовые машины» («Электросила») по требованию о выкупе. Т.к. он это молча игнорировал, не хотел продавать, деньги зачислили на депозит нотариусу. Отец пенсионер, акции у него во владении очень давно (наверное, за ваучер) Должен ли он оплачивать 13% в след. году. Считаются ли эти акции «обращающимися на бирже» или нет, и тогда можно при владении более 5 лет не уплачивать налог? Если платить нужно — это делать самостоятельно в след. году или нотариус имеет право удержать сумму налога (как налоговый агент)?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 6 лет назад

      Алина, нотариус является налоговым агентом. Поэтому, скорее всего, нотариус добросовестно выполнил функции налогового агента и выдал вашему отцу деньги уже удержав налог 13% и перечислив налог в бюджет.
      Но так это или не так (в смысле, выполнил ли нотариус обязанности налогового агента в отношении вашего отца) — лучше уточнить у самого нотариуса.
      Если это так, и нотариус удержал 13% — то никаких действий больше можно не предпринимать. В отношении доходов, все налоги с которых удержаны налоговыми агентами, налогоплательщик может не подавать декларацию о доходах (кроме случаев, если подача декларации нужна самому налогоплательщику для получения каких-то компенсаций и/или налоговых льгот).
      Если нотариус НЕ удержал 13% (что мало вероятно, но на всякий случай переспросите) — то налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию до 30 апереля года СЛЕДУЮЩЕГО за годом в котором были получены деньги, и далее до 15 июня самостоятельно перечислить сумму налога в бюджет.
      По поводу 5 летней льготы — выше уже разъяснял- сейчас эта норма фактически не работает. То есть налогообложение возможно только по схеме «доход минус расход», то есть, в случае если акции получены по приватизации — то есть даром (расход равен нулю) — вы платите 13% со всей суммы дохода (доход минус ноль ).
      С уважением, Петров Алексей.

      • Аватар
        Алина 6 лет назад

        Спасибо за ответ. К нотариусу только собираемся пойти, поэтому и вопрос возникает, что должен предоставить нотариус отцу, если он удерживает налог? Справку какую-то? Не на словах же, просто, это должно быть? Ведь может так реально получиться, что денег перечислит отцу на счет за вычетом 13%, а потом окажется, что никуда не перечислил за него налог…
        И еще я не поняла почему норма про 5 лет не работает, если есть статья в законе и если акции могли быть «не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг» (мы не в курсе какие они были).

  39. Аватар
    Ольга 5 лет назад

    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, если я являюсь гражданином Украины и владельцем российских акций которые хочу продать в России, где я должна уплатить налог у себя в Украине по месту регистрации или в России по месту получения прибыли? (Покупатель не удерживает с меня налог.)
    Заранее благодарна за ответ!

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 5 лет назад

      Ольга, в общем случае, налоги вы должны платить там, где вы НАЛОГОВЫЙ резидент. Если вы больше полугода в году живете в России — то в России. Между Россией и Украиной есть соглашение об избежании двойного налогообложения, так что если вы заплатили налог в России — на Украине у вас налог уже удерживать не должны.
      Если вы налоговый резидент Украины — то налоги вы должны платить там.
      Это всё чисто теоретически. Практически там могут быть нюансы — так что, не зная всей ситуации, и не видя документов — консультировать клиента по налогам я не берусь 🙂

  40. Аватар
    Виктор 4 года назад

    Хочу опровергнуть миф о том что приватизация 1994 года, будто бы была бесплатной.На самом деле приватизационный чек, если посмотреть документы тех лет. Являлся платёжным средством наравне с рублём, только обращался всего два года и даже торговался на бирже. И рассказывать всем сказки что акции раздавались бесплатно преступление. Вас нагло обманывают. Бесплатно раздавали только работникам предприятий где они трудились но и это назвать бесплатным безграмотно. Хотелось бы получить ответ если он есть…

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 4 года назад

      Виктор, сложившаяся практика правоприменения такова, что акции, полученные в ходе приватизации (в том числе за приватизационные чеки) — считаются полученными БЕЗВОЗМЕЗДНО, то есть бесплатно, то есть то что вы понесли при получении этих акций какие-то расходы — вы НЕ докажете. Без вариантов.

  41. Аватар
    Светлана Владимировна 4 года назад

    Добрый день!
    Акции принадлежат деду.Хотим их продать и купить (строить)квартиру внуку с семьей.Что следует сделать,чтобы получить вычет и уменьшить налог.Сделать дарственную на внука и он уже будет получать вычет на квартиру или дед должен сам купить (строить)эту квартиру
    Спасибо

  42. Аватар
    ravid 3 года назад

    продал акции газпром в 14 и 15 году сказали платить налог 13% КАЖДЫЙ ГОД,меня это оч. удивило правда ли это?

    • Аватар Автор
      Алексей Петров 3 года назад

      Ravid, а что вас удивляет? Если вы получили доход в 2014 году — то должны заплатить с этого дохода подоходный налог. Если в 2015 году вы получили новый доход — то с этого дохода вы тоже должны заплатить подоходный налог.

  43. Аватар
    Валерий 3 года назад

    Добрый день!
    После смерти отца в 2000 г. на меня переписали его акции ОАО. Сейчас хочу их продать, вырученную сумму поделить между братьями. Я должен платить налог 13%? Ведь акциями я владею больше 5 лет. Если должен, то со всей суммы продажи или с оставшейся суммы после дележки между братьями? После того как поделю деньги между братьями, Они должны платить налог?

Оставить комментарий

Перепечатка материалов с сайта ООО "Инвестиционная палата" возможна только с письменного разрешения правообладателя. © OOO «Инвестиционная Палата» 1992 - 2018 гг.

Введите данные:

Forgot your details?